Langsung ke konten
PrimeTax
IDEN

02 — International Tax & PMA

Advisory Pajak Indonesia untuk Perusahaan PMA

Pahami kewajiban pajak Indonesia, implikasi lintas negara, dan potensi eksposur pajak melalui advisory terstruktur yang disesuaikan dengan konteks bisnis Anda.

Diskusikan Persoalan Pajak PMA Anda

Situasi klien

Kapan Perusahaan Melibatkan Kami

Pembayaran ke afiliasi luar negeri

Imbalan jasa, royalti, bunga, dan dividen yang dibayarkan ke luar negeri menimbulkan persoalan PPh potong, PPN, dan pembebanan biaya yang perlu diperlakukan secara konsisten.

Penerapan P3B

Tarif P3B yang lebih rendah bergantung pada persyaratan prosedural serta pemenuhan syarat substansi dan beneficial owner oleh penerima penghasilan.

Masuk atau merestrukturisasi di Indonesia

Pilihan struktur investasi, pembiayaan, dan model operasional berdampak pajak bagi entitas Indonesia maupun grup secara keseluruhan.

Pelaporan ke tim regional atau global

Kantor pusat membutuhkan penjelasan persoalan pajak Indonesia dalam bahasa Inggris, dengan eksposur dan opsi yang disajikan dalam format konsisten.

Ruang lingkup

Cakupan Pendampingan

PMA Tax Advisory
Advisory berkelanjutan atau berbasis proyek atas kewajiban PPh Badan, PPN, dan PPh potong/pungut bagi perusahaan PMA.
Cross-Border Tax Review
Review alur pembayaran dan kontrak lintas negara untuk mengidentifikasi eksposur PPh potong, PPN, dan pembebanan biaya.
Analisis P3B (Tax Treaty)
Penilaian kelayakan dan persyaratan prosedural P3B, termasuk Surat Keterangan Domisili (SKD) dan ketentuan anti-penyalahgunaan.
Withholding Tax Advisory
Karakterisasi pembayaran serta perlakuan PPh Pasal 26 dan PPh potong domestik yang berlaku.
International Tax Structuring
Evaluasi struktur investasi, pembiayaan, dan operasional, termasuk pertimbangan Bentuk Usaha Tetap (BUT).

Proses penugasan

Bagaimana Pekerjaan Disusun

  1. 01

    Memahami

    Memetakan struktur grup, operasional di Indonesia, dan alur lintas negara dalam ruang lingkup.

  2. 02

    Menilai

    Menelaah kontrak, catatan pembayaran, dokumen P3B, dan SPT terhadap ketentuan yang berlaku.

  3. 03

    Memberi Advis

    Menjelaskan perlakuan, eksposur, dan opsi secara tertulis bagi pengambil keputusan lokal dan regional.

  4. 04

    Mendampingi

    Membantu dokumentasi, perubahan yang disepakati, dan pertanyaan lanjutan seiring perkembangan transaksi.

Pertimbangan

Konteks Regulasi dan Teknis

Prosedur P3B

Manfaat P3B di Indonesia tunduk pada persyaratan prosedural yang ditetapkan Direktorat Jenderal Pajak (termasuk PER-25/PJ/2018) dan pada uji anti-penyalahgunaan. Dokumen yang tidak lengkap dapat berakibat diterapkannya tarif domestik.

Bentuk Usaha Tetap

Kegiatan personel atau agen asing di Indonesia dapat menimbulkan BUT. P3B terkait dan ketentuan domestik (termasuk PMK-35/PMK.03/2019) perlu dipertimbangkan sebelum kegiatan dimulai.

Pembiayaan dan bunga

Pinjaman pemegang saham tunduk pada batasan perbandingan utang dan modal (PMK-169/PMK.010/2015) serta prinsip kewajaran dan kelaziman usaha untuk bunga afiliasi.

Ringkasan untuk informasi umum. Ketentuan diterapkan sesuai fakta spesifik setiap penugasan.

Cara kami menyajikan eksposur kepada manajemen

Kemungkinan
RendahSedangTinggi

Dampak

Kerangka ilustratif. Penilaian aktual bergantung pada fakta setiap penugasan.

FAQ

Pertanyaan yang Sering Diajukan

Apakah Anda dapat berkomunikasi langsung dengan kantor pusat regional kami?

Ya. Deliverable dapat disusun dalam bahasa Inggris dan kami dapat mengikuti rapat dengan tim keuangan atau pajak regional, sesuai ruang lingkup penugasan.

Kapan perusahaan PMA sebaiknya mereview pembayaran lintas negaranya?

Idealnya sebelum perjanjian intragrup baru ditandatangani atau jenis pembayaran baru dimulai, serta secara berkala sebagai bagian persiapan tutup tahun. Review lebih awal memungkinkan dokumen disiapkan sebelum pembayaran dilakukan.

Apakah Anda juga menangani transfer pricing untuk perusahaan PMA?

Ya. Transfer pricing berkaitan erat dengan advisory lintas negara dan ditangani oleh praktik Transfer Pricing kami. Keduanya kami koordinasikan bila sama-sama termasuk dalam ruang lingkup.

Terkait

Layanan dan Insights Terkait

03

Transfer Pricing

Penilaian risiko, dokumentasi, dan benchmarking atas transaksi afiliasi berdasarkan ketentuan transfer pricing Indonesia.

Lihat Transfer Pricing
01

Tax Advisory

Review, perencanaan, dan opini tertulis yang terstruktur agar manajemen memahami posisi pajak sebelum keputusan material diambil.

Lihat Tax Advisory

Diskusikan Persoalan Pajak PMA Anda.

Sampaikan konteks persoalan Anda. Kami akan mengusulkan ruang lingkup dan pendekatan untuk diskusi awal.

Diskusikan Persoalan Pajak PMA Anda